Президент РФ 3 июля 2016 года подписал поправки к закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Теперь бизнес обязан перейти на онлайн-кассы, все данные о расчетах с покупателями будут передаваться через интернет.

Основные изменения в законе

Схема работы торговых организаций с налоговыми органами

Данные с каждого чека должны передаваться в налоговую инспекцию через интернет. Появляются операторы фискальных данных, через которые информация с чеков и будет отправляться в налоговую.

Оператор фискальных данных (ОФД) - уполномоченное юридическое лицо, обладающее сертифицированными техническими средствами для обработки, хранения и передачи фискальных данных, поступающих с контрольно-кассовой техники.

ОФД играют роль посредников между пользователями ККТ и ФНС. Передают электронные чеки в ФНС, обеспечивают этой службе онлайн-доступ к фискальным данным, хранят их не менее пяти лет и защищают от попыток что-то в них изменить. Все данные передаются в зашифрованном виде и подписываются фискальным признаком - уникальной подписью чека. После передачи данных и получения подтверждения о передаче, ответственность за некорректируемость и сохранность данных ложится на ОФД.

Предполагается, что каждая торговая точка должна быть оснащена интернетом. На случай возникновения проблем со связью ККТ хранит у себя все непереданные данные по чекам и возобновляет передачу, как только связь восстанавливается. Если за 30 дней касса не сможет передать данные в ОФД, регистрировать продажи и печатать чеки с её помощью будет невозможно.

Владелец ККТ обязан заключить договор на обработку данных с ОФД.

Использование ККТ нового типа

Кассовые аппараты вместо ЭКЛЗ будут содержать фискальный накопитель (ФН). ФН будут сохранять и передавать данные о каждой продаже оператору фискальных данных, а также иметь возможность высылать чеки покупателям. ФН обеспечивает хранение в некорректируемом виде информации о каждой транзакции, включая состав чека, об открытии и закрытии смен, о передаче фискальных документов в ОФД.

Фискальный накопитель (ФН) - это полный аналог нынешней ЭКЛЗ, назначение которого - зашифровывать информацию с чеков. Организации, применяющие ККТ, должны будут менять фискальные накопители раз в 13 месяцев, а компании на патенте, ЕНВД и УСН - раз в три года.
Использовать старую контрольно-кассовую технику можно до июля 2017, но зарегистрировать или перерегистрировать её необходимо до февраля 2017 года.

Удалённая регистрация ККТ в ФНС

Для того чтобы поставить на учет кассовый аппарат с передачей данных в налоговую, предприниматель должен зарегистрировать личный кабинет на сайте nalog.ru, оставить заявку на проведение фискализации кассы и подписать эту заявку своей электронной подписью. Получив эти данные, налоговая служба отправляет налогоплательщику регистрационный номер, а в аппарат вносятся данные по фискализации.

Формирование кассового чека в электронном виде

До 01.02.2017 г. покупателю должен обязательно выдаваться бумажный чек, а его электронная версия — по требованию. После этой даты ситуация меняется на противоположную: обязательной станет отправка покупателю электронной версии чека, бумажной – по требованию.

Исключения

Предпринимателям, работающим на патенте, ЕНВД и УСН, которые пока законодательно освобождены от использования кассовых аппаратов, тоже придется передавать данные с каждой продажи в налоговую. С 1 июля 2018 года применение ККТ для них станет обязательным.

Данные на чеках

Изменяются требования к кассовым чекам, а также к бланкам строгой отчетности. Количество данных, которые на них должны будут обязательно присутствовать, возрастет.

На кассовом чеке должны присутствовать следующие данные:

  • Номенклатура, количество, цена, стоимость (не касается УСН, систем ЕНВД и патента до 01.02.2021 г.
  • Ставка и размер налога
  • Адреса сайтов ОФД и федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору за применением ККТ в интернете, по которым может быть осуществлена проверка факта записи расчета и подлинности фискального признака.

Шаги перехода бизнеса на новые правила:

  1. Модернизировать имеющуюся ККТ или приобрести новую.
  2. Зарегистрировать/перерегистрировать ККТ.
  3. Заключить договор с ОФД.
  4. Начать выдавать и направлять электронные чеки покупателям.
  5. Передавать чеки в ФНС через ОФД.
  6. Заменять фискальный накопитель и расходные материалы (каждые 13 месяцев, а для малого бизнеса (ЕНВД, ПСН, УСН) и услуг - каждые три года).

Этапы введения новых правил

Июль 2016 Переход на новый порядок (добровольно), передача данных в ОФД – по желанию.
Февраль 2017 Обязательная передача данных через ОФД для вновь регистрируемой ККТ. Вся вновь регистрируемая ККТ должна соответствовать новым требованиям.
Июль 2017 Отмена положений старого порядка применения ККТ для всех участников рынка, кроме ЕНВД, УСН и ПНС.
Июль 2018 Переход на новый порядок применения ККТ предпринимателей, работающих по ЕНВД, УСН, ПНС и владельцев торговых автоматов.

Поддержка 54-ФЗ в «Базар-онлайн»

«Базар-онлайн» в полном объеме реализует требования 54-ФЗ: содержит необходимый функционал для выполнения требования закона, поддерживает работу с новым оборудованием и Операторами Фискальных Данных. Вы можете приобрести у нас оборудование для работы по 54-ФЗ, а мы поможем Вам заключить договор, подключиться к ОФД и выполнить все настройки «под ключ». Прайс-лист на оборудование

Налоговые органы при реализации контрольных функций в сфере применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) ориентируются на применение риск-ориентированного подхода, который в условиях действующей нормативной базы позволил с 2011 по 2015 год снизить количество проверок с 278 до 173 тысяч или на 38% и одновременно повысить их результативность с 54 до 86 процентов.

Вместе с тем, современный уровень развития технологий позволяет существенно упростить действующий порядок и одновременно повысить его эффективность, причем как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, о чем свидетельствует мировой опыт.

В целях совершенствования действующего порядка – затратного, трудоемкого и административно неудобного – была предложена идея его реформирования на основе применения современных автоматизированных систем.

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Закон предусматривает следующие основные положения:

  1. Передача информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России.
  2. Возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.
  3. Изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя. Бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку.
  4. Применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками единого налога на вмененный доход и патента.
  5. Применение фискального накопителя (аналог электронной контрольной ленты защищенной) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года плательщиками ЕНВД и патента, а также сферы услуг. Предельные сроки применения фискального накопителя законом не ограничены.
  6. Техническое обслуживание не обязательно для регистрации кассового аппарата в ФНС России.
  7. Экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических средств операторов фискальных данных.
  8. Поэкземплярный учет ФНС России произведенных кассовых аппаратов и фискальных накопителей в форме реестров.
  9. Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
  10. Новые формы контрольных мероприятий, возможность запроса в банках информации по счетам в ходе оперативных проверок.
  11. Плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ. Так, с 15 июля 2016 года предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок, с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.

Основные положения предлагаемой системы – это:

  1. Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных .
  2. Электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ.
  3. Построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок.
  4. Вовлечение покупателей в гражданский контроль.

Для апробирования предлагаемой технологии был проведен эксперимент в соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014 - 2015 годах эксперимента …» с применением технологии передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов.

Цели эксперимента – определение для организаций и индивидуальных предпринимателей финансовой эффективности и удобства применения технологии передачи информации, а также технических возможностей эксплуатации ККТ и технологии передачи информации.

Эксперимент проведен в течение шести месяцев с 1 августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

Эксперимент показал как финансовую эффективность технологии передачи информации о расчетах для организаций и индивидуальных предпринимателей при переходе на предлагаемый порядок применения ККТ, так и удобство применения такой технологии. При этом доказаны технические возможности эксплуатации технологии передачи информации о расчетах.

В эксперименте принимали участие налогоплательщики различного вида и масштаба деятельности: как крупные розничные сети, так и индивидуальные предприниматели. При этом наравне с налогоплательщиками, обязанными применять ККТ, в эксперименте приняли участие налогоплательщики, которые не обязаны применять ККТ, например работающие в сфере оказания услуг.

Эксперимент завершен 1 февраля 2015 года, однако по просьбе налогоплательщиков – участников эксперимента постановлением Правительства РФ от 03.06.2015 № 543 им предоставлено право регистрировать ККТ и работать по новой технологии до конца 2015 года. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402 участникам эксперимента предоставлено право применять ККТ по новой технологии до конца 2016 года.

На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн. чеков на сумму 40 млрд. рублей.

Какие же преимущества дает новая технология? В первую очередь она позволяет добросовестному владельцу ККТ:

  1. снизить ежегодные расходы на ККТ;
  2. получить инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес;
  3. иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган;
  4. применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
  5. избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия;
  6. работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.
Гражданину новая технология дает дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности:
  1. получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
  2. самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

С точки зрения государства ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

В 2016 году вступает в силу новый закон, касающийся использования контрольно-кассовой техники. Изменения коснутся предпринимателей, которым было разрешено работать без кассовых аппаратов. Рассмотрим, какие нововведения появятся, и ответим на важный вопрос: понадобится ли вам в работе кассовое оборудование.

Нужен ли для ООО или ИП с УСН, на ЕНДВ и при патенте, если регистрация уже прошла?

Согласно Федеральному закону под названием «О применении контрольно-кассовой техники» и номером 54, который пересмотрят и утвердят в новом году, бизнесменов, работающих по режимам ЕНВД, УСН и на патенте, могут заставить приобрести ККТ (ранее это требование было не обязательным). Однако при рассмотрении этого вопроса большинство экспертов Министерства экономразвития посчитали, что это излишнее требование к ведению предпринимательской деятельности. Примут или нет это решение, пока неизвестно.

Независимо от того как вы зарегистрированы – ООО, ОАО, ИП, внимание обращать будут на ваш вид деятельности.

Перечислим тех, кому обязательно следует оснастить рабочее место контрольно-кассовой техникой:

  1. Предпринимателям, выплачивающим ЕНВД и оказывающим услуги другим компаниям.
  2. Бизнесмены, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН). Но, помните, если вам не обязательно расплачиваться наличными средствами, то вам понадобится ККМ.

А вот предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения, не обязаны приобретать ККТ. В разработках закона отмечены еще некоторые исключения.

Перечислим, кого изменения не коснутся.

Этим категориям бизнесменов разрешено не приобретать кассовую технику:

  1. При торговле в специально отведенных, открытых местах. К ним относят выставочной комплекс, рынок, ярмарку или другие места. Обязательное условие – продажа непродовольственных товаров. Приведем пример: вы решили продать женскую одежду на ярмарке. Никто не будет вам запрещать реализовывать товар без ККТ. Однако если вблизи нее будут располагаться торговые помещения, необходимые для показа и сохранности реализуемого товара, то запрет на продажу могут наложить. К таким помещениям относятся: магазины, киоски, палатки, автомобильные лавки или магазины, помещения-контейнеры, крытые комплексы и рынки. Для продажи в них обязательно необходимо кассовое оборудование.
  2. При киосковой реализации безалкогольных напитков на розлив или мороженого.
  3. При продаже мелкорозничной продукции. Это могут быть непродовольственные товары и продовольственные, только если они не требуют определенных условий для хранения и продажи. Обычно реализуют такую продукцию с ручных тележек, лотков, корзин.
  4. При реализации разливной продукции из цистерн. Например, при продаже пивного напитка, кваса, молочной продукции, растительного масла, живой рыбы.
  5. При торговле газетной продукцией , лотерейными билетами, талонами на проезд, продуктами питания, ценными бумагами.
  6. При реализации продукции в пассажирских вагонах.
  7. При продаже религиозной продукции – икон, крестов, свечей, литературы и других предметов.
  8. В почтовых отделениях, находящихся в отдаленных местностях. Почтовую продукцию можно продавать без техники.
  9. При работе службы, собирающей у населения стеклопосуду и утильсырье , но не металлолом.
  10. При оказании религиозных услуг. Например, за проведение таинства крещения, венчания в церкви необходимо заплатить некую сумму. Кассовая техника для фиксации необязательна.
  11. При работе автосервиса также необязательна ККТ.
  12. Салон красоты, турфирма - могут не использовать ККТ, но иметь ЧПМ обязаны, чтобы выписывать бланки строгой отчетности.

Чтобы определить, нужен ли вам кассовый аппарат, можете пройти тест:

Также ознакомьтесь с таблицей:

Преимущества использования кассового аппарата в ООО или ИП – даже, если он не обязателен по закону

Кассовый аппарат можно заменить на .

Однако следует обдумать заранее, поможет или нет вашему бизнесу кассовый аппарат, стоит ли всё-таки приобретать именно его.

Выделяют такие преимущества при использовании кассового аппарата для ООО и ИП:

  • Простота подведения итогов, проведения анализа проделанной работы . Вы сможете следить за продажами, поступлениями за весь период функционирования, либо за какой-либо день.
  • Проводить инвентаризацию станет легче.
  • Возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудников, а также о проданном товаре.
  • Возможно использовать систему мотивации для клиентов. Вы сможете проводить акции, делать скидки на какую-либо вещь, услугу, продавать подарочные купоны, применять в работе дисконтные карты и многое другое.
  • С кассовым аппаратом будет реально вести список клиентов , выделять постоянных или редких.
  • Имеется возможность оплаты банковской картой.
  • Минимизируете риск появления ошибок и злоупотреблений со стороны рабочего персонала. Все действия кассира будут занесены в устройство системы.
  • При подборе персонала требования минимальны.
  • Аппарат можно подключить к , ПК, расширителю памяти, принтеры.
  • Обслуживать клиентов с кассовым аппаратом продавец будет быстрее и оперативнее. Ему не нужно будет оформлять квитанции об оплате рукописно.
  • Любой бизнесмен заметит, как быстро начнет развиваться его дело с использованием контрольно-кассовой техники . Повысится качество оказываемых услуг.
  • Минимум финансовых затрат на . Работа мастера оплачивает 1 раз в год, причем по подсчетам специалистов в месяц на обслуживание, проверку прибора вы потратите всего лишь 40-50 рублей.

Главное помните: кассовая техника вызывает доверие у клиентов. Покупатель уверен, что его не обманут, что он сможет вернуть купленный товар в случае плохого качества.

Учитывая все вышеперечисленные преимущества, у предпринимателей не должно возникнуть сомнений. Серьезный подход к делу подразумевает использование современного надежного кассового оборудования. В вы можете приобрести кассовый аппарат для своего бизнеса. Наши специалисты с радостью проконсультируют вас и подберут необходимую модель ККТ.

Какие штрафы могут быть за неиспользование или неправильное использование ККМ в ООО или ИП

В случае неисполнения закона, который контролируют налоговые службы, на предпринимателя может быть наложен штраф при таких условиях:

  1. Бизнесмен не применяет контрольно-кассовую машину.
  2. Предприниматель использует ККМ, но не зарегистрировал ее в Госреестре.
  3. Он применяет аппарат в нефискальном режиме.
  4. Кассир или сотрудник не дает положенный чек клиенту, либо вообще забывает его «пробить».
  5. Использование в работе поддельной ККМ. Приобретайте устройства у заводов-изготовителей, либо в магазинах, которые реализуют качественную продукцию. На кассовом оборудовании должны быть наклейки-голограммы от сервисной компании и производителя.
  6. Предприниматель реализует продукцию с чеком, на котором отсутствуют обязательные реквизиты, либо они есть и не читаются. Также могут наказать, если данные на чеке не соответствуют правде.
  7. В случае если у бизнесмена отсутствует договор на сервисное обслуживание кассовой техники, а также важная техническая документация. Во-первых, это журнал вызова, где будут фиксироваться запланированные приезды специалистов. Во-вторых, это паспорт применяемого кассового оборудования, определенной модели. А также это журнал кассира-операциониста. Специалисты центра технического обслуживания реализуют не только кассовое оборудование, но и также заключают договора со своими клиентами на дальнейшее обслуживание техники.
  8. Если предприниматель использует технику вместе с платежным терминалом в неположенном месте – не по адресу регистрации ККТ. Либо использует только один платежный терминал без аппарата, где он обязан быть.

Согласно статье 14.5 КоАП РФ, административное наказание составляет:

  • 1,5-2 тыс.руб. Если законопреступником является физическое лицо, обычный гражданин.
  • 3-4 тыс.руб. Когда ослушавшийся бизнесмен зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
  • 30-40 тыс.руб . Если неисполнителем является организация, компания, фирма.

Предположительно, новые кассовые аппараты в 2016 году могут появиться во всех торговых точках России. Данный законопроект был выдвинут на обсуждение еще в июне 2015 года. Если он будет принят, то среди кассовых аппаратов наступит настоящая революция. Новая техника предполагает наличие электронных чеков, данные с которых будут отправляться прямиком в налоговую службу.

Новые кассовые аппараты в 2016 году

В СМИ говорится о нововведении следующее: предприниматели с Нового года обязаны будут выдавать покупателю обыкновенный чек, а при надобности передавать его с помощью электронной почты в налоговые органы.

Если проект получит одобрение президента, то будет готов вступить в силу уже 1 января следующего года. Старые кассовые аппараты не исчезнут с прилавков: их можно будет эксплуатировать до момента окончания регистрации, однако срок этот не должен быть более семи лет.

У электронного чека есть видимые преимущества в том, что он автоматически сохранит все данные о покупке и никогда не сможет быть утерян в отличие от своего бумажного аналога. Это поможет в решении многих спорных вопросов между продавцом и покупателем.

Испытание новой техники

Правительство уже проверило новые кассовые аппараты на практике. На добровольной основе в эксперименте согласились поучаствовать несколько тысяч организаций из Московской, Калужской областях, а также из Республики Татарстан. Длился данный опыт в течение второго полугодия 2013 года. За указанный период фирмы были снабжены 4000 новыми кассовыми аппаратами. В ходе своей работы они выпустили около 17 миллионов чеков на сумму более 13 миллионов рублей.

По предварительным данным в Москве новая контрольно-кассовая система действовала в таких крупных магазинах и торговых сетях как «М. Видео», «Дикси», «Азбука Вкуса», «Перекресток», «Метро Кэш энд Керри» и других. Органом, обрабатывающим все полученные данные, стал вычислительный центр ФНС.

Все участники данного эксперимента заметили, что при пользовании новым кассовым аппаратом происходит существенная экономия средств и времени на обслуживание и проверку касс.

Конечно, новая техника требует еще многих доработок, в частности разработку улучшенного программного обеспечения . Цена электронного чипа так и не была озвучена, поэтому в ходе эксперимента он предоставлялся фирмам бесплатно. Даже при таком условии можно выявить, что обслуживание каждого аппарата обойдется дешевле примерно на 7 тысяч рублей. Так, например, компания «М.Видео» сможет сохранить на этом около 14 миллионов рублей.

Однако многих предпринимателей беспокоит вопрос стоимости нового оборудования, ведь они не получат его бесплатно, как во время эксперимента. В этом случае позволить себе подобную «роскошь» смогут лишь крупные компании.

Однозначный штраф

Осуществление платежей должно производится только с помощью кассового аппарата, иначе компании грозит серьезный штраф. Говорят, что в этом случае закон будет действовать гораздо строже . При внесении изменений в кодекс об административных нарушениях устанавливается штраф, равный всей сумме платежа, который не был пробит через кассу. Такое наказание может ждать как физических, так и юридических лиц.

В нынешнее время Кодексом предусматриваются штрафы за несоблюдение норм и требований торговли в размере от 30 до 40 тысяч рублей для юридических лиц и в размере до 2 тысяч рублей — для граждан. Считается, что данные штрафы не имеют должной эффективности , ведь их сумма является совсем маленькой по сравнению с доходами предпринимателей.

Фактом уклонения от использования кассового аппарата считается тот случай, когда машина не зафиксировала данных о платеже и не переадресовала их в налоговую службу. Если предприниматель не предоставит инспекции нужный товарный чек или вообще будет применять аппараты старого образца, то штрафа ему не миновать.

Без подключения к Интернету

Если в некоторых регионах отсутствует подключение к Интернету, то правительство разрешает в данном случае не использовать новые кассовые аппараты с функцией передачи информации. В населенных пунктах без интернет-связи предусмотрено свидетельство о расчете , которое может запросить любой покупатель.

Кассовые аппараты не предусмотрены при торговле напитками, мороженым, газетами и т.д. Они входят в так называемый льготный список. Однако данное правило не применимо к торговле на ярмарках и рынках.

Внедрение новой техники

  • Модель он-лайн кассы (около 45 тыс. руб.);
  • Проведение интернета к месту установки машины;
  • Предоплата за услуги обслуживания операторами ФНС;
  • Техобслуживание, составление договора.

В новом оборудовании будет установлен блок ЭКЛЗ-4. Он может прослужить около 3 лет при учете непрерывной работы. Все кассовые аппараты должны будут пройти регистрацию в Госреестре еще до отправки их в компанию. У каждой машины будет свой серийный номер. Компания должна позаботиться о том, чтобы сеть Интернет работала бесперебойно. Для этого советуют купить GSM усилитель или пользоваться спутниковым оборудованием.

Вывод

Появятся ли новые кассовые аппараты с начала 2016 года во всех организация или нет — мы узнаем совсем скоро. Для кого-то это станет плачевной новостью, а кому-то обеспечит честную и законную торговлю.

Онлайн-кассы стали новинкой 2016 года с внесением изменений в закон РФ «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В июле 2019 года наступает 3-я волна перехода на онлайн-технику. С этого времени практически все налогоплательщики обязаны использовать обновленные модели кассовых машин. Кто обязан применять онлайн-кассы, а кто вправе их не устанавливать, читайте в материале далее.

Как изменен закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Основные поправки в закон РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Их достаточно много, и в части ряда вопросов они существенно изменили значение многих положений текста старой редакции закона № 54-ФЗ.

Основными стали поправки, изменившие:

  1. Представление о применяемых при расчетах кассовых аппаратах.

Если ранее ККМ была просто автономным или включенным в локальную сеть аппаратом, защищающим от изменений введенные в нее данные о продажах за период, то теперь она должна стать устройством, подключенным к интернету и способным передавать информацию о каждой из продаж в режиме реального времени (онлайн) в налоговый орган. Неофициально такие ККМ стали называть онлайн-кассами.

2. Требования к техническим характеристикам применяемых касс (онлайн-касс).

Для них стало ненужным наличие ЭКЛЗ и фискальной памяти, но обязательным - присутствие фискального накопителя, способного сохранить данные о продажах, защитить их от изменений и передать в ИФНС. Фискальный накопитель по мере наполнения информацией подлежит замене. Так же как и сам кассовый аппарат, каждый накопитель к онлайн-кассе нужно регистрировать в налоговой инспекции. При этом процедура регистрации упростилась, став электронной.

Инструкцию по регистрации онлайн-касс см. .

3. Подход к оформлению БСО.

Исчезла форма этого документа, которую можно было создать вручную, заполнив бланк. Обязательным стал БСО, оформленный на автоматизированном устройстве, являющемся аналогом онлайн-кассы. Таким образом, информация о продажах, сделанных с оформлением БСО, также оперативно поступает в налоговый орган. По существу, это нововведение сделало обязательным применение кассы (ее аналога) для лиц, ранее освобождавшихся от ее использования по причине оформления ими БСО.

4. Форму документов, создаваемых онлайн-кассой или ее аналогом.

Как и раньше, эти устройства должны выполнять функцию печати для выдачи бумажного чека или БСО. Но одновременно эти документы будут сохраняться и в электронной форме.

5. Набор обязательных реквизитов, указываемых в кассовом чеке или БСО.

Он стал шире и подробнее. Например, добавилось указание на применяемую продавцом систему налогообложения, место продажи (которым может быть не только почтовый адрес, но и адрес сайта), электронные адреса продавца и покупателя (для чеков, выдаваемых в электронной форме), порядковый номер используемого фискального накопителя, QR-код, перечень товаров и услуг.

См. также:

  • «ФНС утвердила формат и реквизиты нового кассового чека»;
  • "Номенклатура в онлайн-кассах ".

6. Состав лиц, не обязанных применять ККТ в расчетах.

Появились лица, как расширившие перечень тех организаций и ИП, которые освобождались от использования ККМ старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, так и исключенные из него. В частности, как уже указывалось выше, лишились права не применять аналог онлайн-кассы лица, оформляющие продажи через БСО.

Помимо поправок, сделанных в законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ, закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ внес также коррективы в статью 14.5 КоАП РФ, существенно изменив в сторону увеличения размер имевшей место ответственности за неприменение ККТ (п. 2) и добавив в эту статью еще 2 пункта:

  • п. 3 - в отношении повторно совершенного нарушения при значительной сумме расчетов без ККТ;
  • п. 4 - в части использования онлайн-кассы, не соответствующей законодательно установленным требованиям к ней или применяемой с нарушением порядка регистрации ККМ.

Действительно ли весь бизнес обязали работать на онлайн-ККМ

Согласно новой редакции закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ по-прежнему существует круг лиц, которые освобождаются от обязанности применять ККТ. Из них такое право продолжает сохраняться за продающими:

  • газеты, журналы и сопутствующие товары через киоски;
  • ценные бумаги;
  • проездные билеты на общественный транспорт в салоне этого транспорта;
  • мороженое и разливные безалкогольные напитки;
  • товары в разнос, на ярмарках, на розничных рынках и на выставках;
  • молоко, квас, живую рыбу с автоцистерн;
  • сезонные овощи, фрукты и бахчевые плоды;
  • питание, предназначенное для учащихся и преподавателей образовательных учреждений во время занятий;
  • товары на территориях отдаленных и труднодоступных (по перечню, утвержденному регионом);
  • аптечные товары в сельских фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах.

Дополнительно право на неприменение ККТ предоставлено организациям и ИП:

  • оказывающим услуги по ремонту и окраске обуви;
  • изготавливающим и ремонтирующим металлическую галантерею и ключи;
  • осуществляющим уход за детьми, больными, инвалидами и престарелыми;
  • продающим изготовленные собственными силами изделия народных художественных промыслов;
  • выполняющим вспашку огородов и распиловку дров;
  • оказывающим услуги носильщиков;
  • сдающим в аренду собственное жилье — это касается только ИП.

Кроме того, в круг лиц, для которых допустимо применение бумажных БСО до 01.07.2019 года, включены и те организации и ИП, которые выполняют для населения работы. Ранее это касалось только услуг для населения.

Урегулирована неопределенность в части применения касс при интернет-расчетах. Для таких расчетов кассы также стали обязательными. Не применять их можно только в осуществляемых через интернет расчетах между организациями, между ИП или между организацией и ИП.

Из числа лиц, освобожденных от применения ККТ, исключаются:

  • организации и ИП, оказывающие услуги (работы) для населения с оформлением БСО, в связи с появлением необходимости применения ими для оформления БСО устройств, аналогичных онлайн-кассам;
  • плательщики ЕНВД;
  • ИП, применяющие патентную систему;
  • реализующие лотерейные билеты и почтовые марки по номиналу;
  • продающие чайную продукцию в поездах;
  • торгующие через торговые (вендинговые) автоматы.

Несмотря на то что новая редакция закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ исключает вышеперечисленных лиц из числа не обязанных применять ККТ, освобождение от использования кассовой техники сохраняется за ними до 01.07.2019 (пп. 7-9, 11 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). То есть законодательно для них устанавливается более длительный период к переходу на применение онлайн-кассы, чем для лиц, и ранее использовавших ККТ.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 01.07.2019 читайте .

Вступление изменений в силу с привязкой к годам: с 2016, с 2017, с 2018, с 2019-го

Не все поправки, сделанные законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, вступили в силу с даты начала действия этого закона (15.07.2016). По годам обязательность начала их применения распределяется так:

  • В 2016 году (с 15.07.2016) действует расширенный перечень лиц, имеющих право на неприменение касс. Дополнительно возникла обязанность применения ККТ при интернет-расчетах, стало возможным применять БСО при выполнении не только услуг, но и работ для населения, ужесточены меры ответственности за неприменение ККМ.
  • В 2017 году прекратилась регистрация ККМ старого образца (с 01.02.2017) и применение таких ККМ (с 01.07.2017), однако это не касается тех лиц, которые утратили право на освобождение от применения касс, но получили возможность использовать его до 01.07.2018.
  • В 2018 году (с 01.07.2018) применение онлайн-кассы стало обязательным и для части лиц, имевших право на более длительный переходный период к началу использования ККТ.
  • В 2019 году (с 01.07.2019) онлайн-технику обязаны применять все лица, имевшие отсрочку согласно закону «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ.

Таким образом, обязанность применять онлайн-кассу в 2019 году наступит практически при всех наличных взаиморасчетах.

О том, где можно получить рекомендации по выбору новой кассы, читайте в статье «Вышел второй выпуск информационного бюллетеня, посвященного переходу на онлайн-кассы» .

Когда станет обязательной электронная онлайн-ККТ для магазина

Дата возникновения обязанности применять онлайн-кассу у магазина зависит от того, относится ли он к кругу лиц, освобожденных от применения ККТ:

  • Если обязанность применения кассовой техники существовала, то онлайн-кассу нужно было начать применять с 01.07.2017. До этой даты возможно использование старой ККТ.
  • Если имело место освобождение от использования ККТ (применение ЕНВД, ИП, работающие на патенте), но с поправками, внесенными законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, право на него утрачено, то можно воспользоваться отсрочкой, предоставленной для начала работы с кассой. В этой ситуации датой для начала обязательного применения онлайн-кассы было 01.07.2018.

Итоги

Положения закона РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ, изменившие содержание закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ в части круга лиц, обязанных применять кассовую технику, и технических требований к этой технике, вступают в силу в разные сроки. Это обстоятельство привело к тому, что применение онлайн-касс для большего числа розничных продавцов стало обязательным со второй половины 2017 года, а лица, имевшие ранее освобождение от применения ККТ, но утратившие его с появлением закона РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ, вправе не применять онлайн-кассы до 01.07.2019.