Премия как часть заработной платы является стимулирующей выплатой, направленной на поощрение работы добросовестно исполняющих свои обязанности сотрудников. Данный вывод следует из анализа соответствующих норм Трудового кодекса РФ.

Заработная плата состоит из оклада и иных выплат

Состав заработной платы закреплен в ст. 129 ТК РФ. Согласно ч. 1 ст. 129 ТК РФ заработная плата работника состоит:

  • из оклада;
  • компенсационных выплат;
  • стимулирующих выплат.

Согласно ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад является строго фиксированной суммой, размер которой зависит от характера исполняемых работником обязанностей, его квалификации за 1 месяц. В оклад не включаются никакие иные выплаты. В некоторых случаях оплата может быть предусмотрена в виде выплат за выполнение определенной нормы труда. Такой вид оплаты, согласно ч. 3 ст. 129 ТК РФ, называется тарифной ставкой.

В состав компенсационных выплат входят различные надбавки, начисляемые по основаниям, предусмотренным в ст. 146-154 ТК РФ. Например, в ст. 153 предусмотрены надбавки за работу в выходные дни или по праздникам.

Согласно ч. 1 ст. 129 ТК РФ стимулирующими выплатами считаются различные надбавки и поощрения, в том числе премии.

Размеры указанных составных частей заработной платы устанавливаются внутренними актами предприятия, что следует из ч. 2 ст. 135 ТК РФ. Согласно ч. 4 ст. 8 ТК РФ правила внутренних актов не должны ущемлять права работников по сравнению с положениями трудового законодательства.

Порядок поощрения работников оставляется на усмотрение работодателя и определяется внутренними актами предприятия. Что касается бюджетных организаций, премирование работников происходит в соответствии с решениями должностных лиц соответствующего государственного органа.

Входит ли премия в заработную плату. Как премия входит в состав заработной платы

Согласно ч. 1 ст. 191 ТК РФ, премия входит в состав заработной платы в виде поощрительной выплаты за добросовестное исполнение работниками своих обязанностей. Порядок и размеры начислений по данному виду выплат, согласно ч. 2 ст. 135 ТК РФ, устанавливаются внутренними актами на предприятии.

В связи с этим, исходя из требований законодательства об оплате труда, закрепленных в разделе VI ТК РФ, в соответствующем акте целесообразно указать следующие положения:

  • список должностей сотрудников, которые подлежат премированию;
  • порядок определения размера премии (шкала премирования);
  • периодичность выплат премий;
  • метод осуществления расчета конкретной премии;
  • основные условия премирования;
  • основания для лишения премии или уменьшения ее размера.
  • премии устанавливаются за период больший, чем 15 рабочих дней;
  • премирование осуществляется за достижение определенных результатов в трудовой деятельности, которые подлежат оценке, — после проведения такой оценки;
  • установление промежутков между временем назначения премии и фактической выплаты, более продолжительных, чем указанные в ч. 6 ст. 136 ТК РФ, не является нарушением закона.

Таким образом, премии могут назначаться как ежемесячно, так и по итогам года. При этом одно не исключает другого.

Премиальный фонд заработной платы. Является ли премия частью заработной платы

В законодательстве не установлены понятия «премиальный фонд» и «фонд заработной платы». Таким образом, источники премиальных выплат определяются самим работодателем в соответствии с нормами внутреннего нормативного акта.

На практике различают следующие виды источников премиальной части заработной платы:

  • фонд заработной платы;
  • прибыль работодателя;
  • экономия средств и товарно-материальных ценностей.

Из указанных источников формируется фонд премиальных выплат. Таким образом, премии являются показателем прибыльности деятельности предприятия.

Между тем в госучреждениях финансирование премиальных выплат, порядок выплат определяются в соответствии со статьями расходов бюджета, постановлениями Правительства РФ, актами структурных подразделений государственных органов. Так, к примеру, в подп. «г» п. 45 постановления Правительства РФ «О мерах…» от 30.12.2016 № 1551 указано, что в целях экономии фонда оплаты труда не допускается премирование более чем 10% установленной численности работников федеральных органов гражданской службы.

Например, в ст. 19 закона «О статусе судей в Российской Федерации» от 26.06.1992 № 3132-I устанавливается, что премирование судей осуществляется в пределах фонда оплаты труда.

Таким образом, премия является составной частью заработной платы, но на нее не распространяются обязательные условия оплаты труда, установленные в трудовом законодательстве. Поощрение работников является правом работодателя. Обязанностью оно становится, когда соответствующие правила были внесены в локальные акты организации-работодателя или в соглашение с работниками.

Правда, могут найтись недовольные (из числа потребителей данных поощрений). Мол, суммы копеечные, ко дню рождения ничего не платят.

Этого можно избежать, пригласив к обсуждению коллектив и воплотив совместный результат в коллективный договор. Или лучше в отдельное приложение к нему.

Кто делает расчет поощрительных выплат сотрудникам?

Таким достойным должностным лицом выступает главный бухгалтер или просто бухгалтер . Он должен знать порядок начисления и расчета поощрительных выплат, владеть формулами их вычисления, о чем речь пойдет ниже.

Внимание! После бухгалтер обязан осуществлять перед выплатой поощрительных выплат удержание и уплату в бюджет налоговых платежей.

Об особенностях налогообложения средств, выделенных для премирования сотрудников, мы рассказывали .

Однако этот вопрос не является предметом настоящей статьи.

Помощником бухгалтера в вопросах расчета поощрительных выплат часто выступает труженик службы персонала компании . Он, как правило, лучше знаком с первоисточниками, которые содержат порядок и способы расчета поощрительных выплат (к которым относится соответствующее внутреннее , а также коллективный договор).

Каков максимальный и минимальный показатель?

Вопросу величин поощрительных выплат труженикам посвящена (далее по тексту – ТК РФ).

При этом, если предыдущая редакция этой статьи не предусматривала ограничений по величине премиальных выплат и отдавала этот вопрос на откуп работодателю, то в настоящей редакции такой демократический подход распространяется только на негосударственные структуры.

Если кратко, приведенной статьей ТК РФ зафиксировано, что структура поощрения тружеников государственной сферы подлежит установлению:

Компании, финансируемые из бюджета, устанавливают разновидности и величины поощрительных выплат, на основе ставок, предусмотренных Единой тарифной сеткой, в пределах выделенных ассигнований из бюджета.

Таким образом, с одной стороны для тружеников бюджетной сфере, максимальный размер премирования также не установлен. Но с другой стороны, понятно, что естественным ограничителем для поощрений и материальных стимулов выступает бюджет, который как известно «не резиновый».

Что касается собственников и руководителей частных компаний, то они не лишены права самостоятельно распоряжаться собственными средствами, в пределах закона, в том числе по своему усмотрению устанавливать величины поощрительных выплат.

Оговорок в отношении минимального лимита поощрительных выплат в законодательства РФ нет. Статьей 133 ТК РФ оговорен минимальный размер оплаты труда, но сразу же оговорено, что поощрительные выплаты в него не входят.

Принципы, по которым определяется размер

Здесь мы говорим о принципах, которые применяются при определении размеров поощрительных выплат. Главных принципа здесь два.

  1. Во-первых, размер поощрительной выплаты, в основном, устанавливают в твердой цифре (например, приравненной к ставке), либо в виде заранее в определенного процента от штатной ставки труженика.
  2. Во-вторых, если говорить о размере поощрения работника за трудовой подвиг в рамках конкретного временного отрезка (квартал, год), то принято учитывать время, которое он фактически отработал .

    В этом есть своя справедливость, проявляющаяся в том, что труженик отработавший год без пропусков должен получить поощрение больше, чем тот, который часть времени отсутствовал на работе.

Формула и ее расшифровка

Итак, как же рассчитывается размер поощрительных выплат сотрудникам? Можно говорить о двух формулах расчета премий:

Формула 1, для поощрения в твердой сумме, равной окладу, за определенный период времени — П = З / КО х КФ , где:

  • П – премия;
  • З – оклад труженика;

Формула 2, для поощрения в проценте от оклада, за определенный период времени — П = З х РП / 100 / КО х КФ, где:

  1. П – премия;
  2. З – оклад труженика;
  3. РП – величина поощрения в виде установленного процента от оклада;
  4. КО – общее количество рабочих дней в периоде;
  5. КФ – фактическое количество отработанных дней в периоде.

Примеры

Теперь пришло время применить формулы расчета поощрений на конкретных примерах.

Испробуем формулу 1 на следующей фабуле:

Труженик Васькин имеет оклад в размере 25 тысяч рублей. По результатам его успешного труда, ему положена в размере оклада. Понятно, что если он отработал все дни, то его положено наградить 25 тысячами.

Но мы возьмем усложненный вариант, когда общее количество рабочих дней в квартале равно 64, а Васькин отработал из них только 57. Причиной его семидневного отсутствия на работе была дождливая и ненастная погода, по поводу чего Васькин пребывал в жестоком унынии и тоске, в силу чего, не считал необходимым еще и утруждать себя походами на работу.

Получаем:

25 000 / 64 х 57 = 22 265,62 рублей.

Теперь, испробуем формулу 2 на той же фабуле, установив труженику Васькину квартальное поощрение в размере 30 % от оклада, за успешный труд:

25 000 х 30 / 100 / 64 х 57 = 6 679,68 рублей.

Давайте снова усложним задачу. Пусть наш Васькин, труженик районов Крайнего Севера, где существует районный коэффициент 15 %.

Справка! Согласно статье 316 ТК РФ, для компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к ним местностях, установлен районный коэффициент к месячному заработку.

Статья 316. Районный коэффициент к заработной плате

Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для государственных органов субъектов Российской Федерации, государственных учреждений субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, муниципальных учреждений.

Нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер повышения районного коэффициента, устанавливаемого входящими в состав субъекта Российской Федерации муниципальными образованиями.

Суммы указанных расходов относятся к расходам на оплату труда в полном размере.

Суть этого коэффициента, в том, что он является дельтой повышения месячного заработка за труд в нелегких климатических обстоятельствах.

Этот повышающий коэффициент начисляется , установленную конкретным работодателем, согласно положениям трудового договором, а следовательно, и на поощрения.

Также учитываем, что квартальное поощрение, обычно выдается в следующем за кварталом календарном месяце, вместе с месячной ставкой. Вместе с тем, указанный коэффициент начисляется как на заработную плату, так и на поощрение.

Считаем, какую Васькин получит месячную оплату труда и поощрительную выплату с учетом районного коэффициента 15 %:

(25 000 + 6 679,68) х 1,15 = 36 431,63 рублей.

Следует отметить, что приведенные выше формулы, являются основополагающими и могут варьироваться в зависимости от конкретных фактических обстоятельств .

В заключении, хотелось бы сказать, что вопрос правильности и справедливости порядка расчета поощрений вверенным вам, как руководителю компании, бойцам, всецело находится в ваших руках.

Урегулируйте данный вопрос внутренними документами компании, и это поможет вам, надлежащим образом, стимулировать коллектив и подвигнуть его на совершение трудовых подвигов, что станем хорошей предпосылкой для развития бизнеса.

Возможно, скоро работодатели не смогут платить своим сотрудникам большие премии. Депутаты предлагают ограничить их размер 20% оклада и закрепить эту норму в Трудовом кодексе.

Что случилось?

Один из депутатов Государственной Думы, член комитета по труду Сергей Вострецов подготовил законопроект о внесении изменений в главу 21 Трудового кодекса РФ . Журналисты выяснили , что поправки установят новые ограничения для работодателей в части определения размеров оплаты труда и премирования сотрудников. В частности, депутат предложил ограничить максимальный размер премии одной пятой частью оклада. Автор инициативы уверен, что она направлена на защиту прав работников.

Новые требования к исчислению заработной платы

Парламентарий подчеркивает, что сейчас во многих организациях складывается ситуация, когда работодатели устанавливают минимальный трудовой оклад своим работникам, а основную часть заработка составляют различные премиальные и поощрительные выплаты. В такой ситуации работники не имеют никакой защиты в случае, если работодатель передумает выплачивать премию. И Верховный суд недавно подтвердил, что выплата премии не является обязанностью работодателя, даже если поощрения прописаны в трудовом договоре.

В результате человек может в любой момент получить минимальную часть заработка без возможности отстоять свои права в суде. Сергей Вострецов в пояснительной записке к своему законопроекту подчеркивает, что это приводит к тому, что руководство организации получает своеобразный финансовый способ давления на сотрудников. Под угрозой лишения премии людей можно заставлять работать сверхурочно или допускать другие нарушения трудового законодательства. Законодательное ограничение размера премии позволит изменить эту систему. Ведь по факту, как сказано в пояснительной записке, сейчас складывается впечатление ударного труда даже в тех компаних, которые показывают невысокие экономические результаты. Как говорит сам автор инициативы:

Не может же у нас вся страна быть стахановцами? Получается, будто мы из месяца работаем с переработками, получая «премии» по 200-300, а иногда и по 1000 процентов от оклада. Но разве это премия? Это самая настоящая удавка. Потому что по факту работодатель может в любой момент «кинуть» работника и заплатить ему голый оклад. Премия, по идее, предусматривает какую-то переработку, дополнительную нагрузку. А по факту люди работают в обычном режиме. Просто им зарплату сформировали так, что в любой момент любого можно любого удушить.

Поэтому депутат предлагает прописать в Трудовом кодексе такие ограничения:

  • оклад — 80 процентов;
  • премиальные начисления — до 20 процентов.

Это ограничение, по мнению автора инициативы, не должно иметь исключений. Им должны будут руководствоваться государственные органы, бюджетные учреждения, предприятия с государственным участием и коммерческие компании. Кстати, сейчас депутаты Госдумы тоже получают зарплату, состоящую из нескольких неравномерных частей. Парламентарий отмечает, что получают народные избранники на руки порядка 400 тысяч рублей в месяц, тогда, как их оклад составляет 65 тысяч рублей. То есть, видимо, депутаты также показывают отличные результаты работы.

Законопроект с поправками в главу 21 ТК РФ парламентарий намерен в ближайшее время внести в Госдуму. Если коллеги инициативу поддержат, то в нормах ТК РФ появятся четкие понятия оклада и премиальных начислений. При этом специальные надбавки:

  • за работу на вредном производстве;
  • за труд в условиях Крайнего Севера;
  • и т.д.

по мнению депутата, нужно совсем исключить из состава заработной платы и прописать особые условия для их начисления и выплаты.


В нашей организации сотрудники стараются выполнить всю свою ежемесячную работу, прежде чем уйти в отпуск. Следует ли доплачивать специалисту, который перед отдыхом или после него отрабатывает бОльшие объемы? Нужно ли при этом учитывать переработки?

Да, нужно. Вопреки мнению большинства руководителей, сотрудник не должен перед отпуском или после него выполнять больший объем работы.

Может ли премия быть больше зарплаты

Заработная плата является основным и, как правило, ежемесячным денежным вознаграждением работника любого предприятия. Хотя при этом она может выплачиваться в несколько этапов. И, естественно, как к этому привыкли многие из нас, каждый месяц к этой основной части полагается ещё и премия.

В принципе, работодатель имеет право установить любую частоту премирования сотрудников своего предприятия.

Нюансы выдачи аванса с зарплаты

Рассмотрим важные особенности, связанные с выплатой аванса с зарплаты в Российской Федерации. Узнаем, может ли аванс быть больше зарплаты и не только.

Особенности выплаты аванса. Оплата работы сотрудникам компаний происходит в конкретные числа каждые полмесяца. Эти числа предусмотрены документами, которые определяют внутреннюю жизнь организации.

Подборки из журналов бухгалтеру

Перечислять зарплату сотрудникам необходимо не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ). Но сколько денег нужно выдавать в день аванса, а сколько при окончательном расчете за месяц, в трудовом законодательстве не сказано. Поэтому компании решают этот вопрос на свое усмотрение. Например, в аванс платят 40 процентов, а остальные 60 процентов - по итогам месяца. В некоторых компаниях аванс больше зарплаты, а в некоторых — меньше.

Подскажите, пожалуйста, может ли ежемесячная надбавка к окладу (за выслугу лет, за объем работы и т

Трудовой кодекс РФ не содержит никаких ограничений на этот счет. В нормах трудового кодекса РФ сказано, что порядок выплаты премий, надбавок, иных материальных поощрений может быть закреплен:

Надбавки – дополнительные выплаты сотрудникам (надбавка к заработной плате) за особые с условия труда, высокое качество работы или иные действия, установленные в трудовом или коллективном договоре.

Размер выплаты аванса: сколько платить, чтобы работник дожил до зарплаты?

Во всех организациях, четко следующих букве закона заведено правило: не выплачивать работнику зарплату сразу всю. Вдруг потратит целиком за пару дней и не доживет до следующей? Шутка конечно Однако такой порядок действительно должен быть.

Какой размер выплаты аванса можно устанавливать в организации, чтобы не нарваться на неприятности? И откуда берутся пресловутые 40%, которые для сокращения трудозатрат зачастую принимаются в качестве такого аванса.

Сколько % зарплаты могут давать в аванс?

«. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. «

уже не предусматривает никаких вариантов, и по сути обязывает РД выплачивать именно заработную плату (не аванс) и именно каждые пол-месяца.

Типичные нарушения по оплате труда работников: как избежать и вовремя устранить

Нарушения по оплате труда допускает любая компания. Если одни из них легко устранимы, то другие могут иметь для компании-работодателя крайне неприятные последствия – и в плане инспекционных проверок ГИТ, и в плане судебных разбирательств с работниками. Проанализировать ситуации, в которых работодатели особенно часто путаются и принимают неверные решения, мы попросили С.И.

"Налоговый вестник", 2006, N 2
Вопрос: Положением о премировании организации предусмотрено, что размер ежемесячной премии работникам не может превышать 100% должностного оклада. Правомерны ли будут действия организации, которая будет выплачивать отдельным работникам премию в размере, превышающем 100% должностного оклада?
Ответ: Согласно ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Если трудовыми договорами не предусмотрены премии, превышающие размер должностного оклада, то они не должны относиться к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.
Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 236 НК РФ вышеуказанные вознаграждения не будут включаться в налоговую базу по единому социальному налогу. Выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом обложения единым социальным налогом, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Поскольку объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные ст. ст. 236 и 237 НК РФ, на вознаграждения свыше 100% должностного оклада вышеуказанные страховые взносы начисляться не должны.
Е.Н.Исакина
Советник налоговой службы
Российской Федерации II ранга
Подписано в печать
10.01.2006